Dnia 3 stycznia 2020 r. Minister Finansów wydał komunikat nt. nowego druku zawiadomienia ZAW-NR. Zawiadomienie to dotyczy kwestii zapłaty należności na rachunek bankowy inny niż zawarty na dzień zlecenia bankowi przelewu w Wykazie podatników VAT.
Zawiadomienie ZAW-NR jest to oficjalny druk opracowany przez Ministra Finansów w formie rozporządzenia. Tylko z jego użyciem płatnik należności może informować fiskusa o określonym fakcie. A mianowicie o tym, że dokonał zapłaty należności na rachunek bankowy kontrahenta nie na ten, który został przez Szefa KAS ujawniony w Białej liście, ale na inny. Tzn. na inny niż zawarty na dzień zlecenia bankowi przelewu w Wykazie podatników VAT, tj. w białej liście.
Kiedy złożyć zawiadomienie
Zawiadomienie należy złożyć wówczas, jeśli podatnik zapłacił należność za fakturę wystawioną przez podatnika VAT czynnego przelewem na rachunek bankowy wystawcy faktury inny niż zawarty na dzień zlecenia przelewu w Wykazie podatników VAT.
Po co składać zawiadomienie
Należy złożyć ZAW-NR, aby:
- uwolnić się od odpowiedzialności solidarnej za zaległości podatkowe dostawcy towarów lub usługodawcy w VAT, związanym z tą transakcją oraz
- zaliczyć zapłatę należności na rachunek bankowy wystawcy faktury VAT do kosztów uzyskania przychodów w PIT i CIT.
Aby uniknąć negatywnych konsekwencji, w ciągu 3 dni należy powiadomić urząd skarbowy na formularzu ZAW-NR o numerze rachunku spoza wykazu, na który bankowi został zlecony przelew.
Zawiadomienie można złożyć:
- za siebie,
- za inną osobę fizyczną,
- za inny podmiot, który nie jest osobą fizyczną.
Aby złożyć zawiadomienie w imieniu innych podatników należy posiadać pełnomocnictwo ogólne lub szczególne.
Gdzie złożyć zawiadomienie
Do urzędu skarbowego właściwego dla wystawcy faktury.
Do kiedy złożyć zawiadomienie
Na złożenie ZAW-NR podatnik ma 3 dni od daty zlecenia bankowi przelewu.
Jak złożyć i podpisać zawiadomienie
Jeśli zawiadomienie jest składane w formie elektronicznej i podatnik w tym celu korzysta ze stron internetowych Ministra Finansów, wtedy urząd skarbowy, do którego należy złożyć druk ZAW-NR, tj. właściwy dla wystawcy faktury, wygeneruje się automatycznie. Podatnik zostanie bezpośrednio przekierowany do strony logowania za pomocą profilu zaufanego. Zgłoszenie będzie też automatycznie podpisane kwalifikowaną pieczęcią elektroniczną.
Formularz ZAW-NR można złożyć także w formie papierowej.
Opracowanie: Elżbieta Rogala 12.01.2020 r.